Guía Final deFinanzas

Concepto de finanzas
Es el arte de allagarse de recurso y de dinero necesario para un propósito determinado y administrarlo adecuada y convenientemente para el mejor logro de dicho propósito u objetivo.

Estado financiero: Son los documentos que muestran, cuantitativamente, ya sea total o parcialmente el origen y aplicación de los recursos empleados para realizar un negocio o cumplir un objetivo, también muestra, los resultados obtenidos y la situación financiera que guarda el negocios.

ESTADO DE CAMBIO EN LA POSICIÒN FINANCIERA: Se le conoce tambien como estado de origen y aplicaciòn de recursos y es aquel que muestra las partidas entre dos fechas modificando la situaciòn financiera de una empresa, ordenandolas por orign de recursos y aplicaciòn de recursos.


Estados Cambios en la posición Financiera
2 reglas de origen y aplicación de recursos
a) origen de recursos= P+ CC-A
b) aplicación de recursos = - P-CC - A


ORIGEN DE RECURSOS
Aumento de capital
Disminuaciòn de activo
Aumento de pasivo.

APLICACIÒN DE RECURSOS:
Disminuciòn de capital
Disminuciòn de pasivo
Aumento de activo

OBJETIVO: Informar a los directivos de una empresa, los cambios que hibo en la situaciòn financiera respecto de cómo se optuvieron los recursos y ajenos y de cómo fueron aplicados dichos recursos.

Presupuesto financiero
Es el que ocupa de la estructura financiera de una empresa, esto es de la composición y relación que debe existir entre los activos, pasivos y capital. Es importante considerar las necesidades del capital de trabajo los origenes, y aplicaciones de los recursos, así como el flujo de efectivo y de la rentabilidad de la entidad.

Concepto de % integral: conocer la magnitud de un todo en relación a un todo

RAZON DE EFICIENCIA O ACTIVIDAD
Rotación de cuentas por cobrar
Ventas Netas = 73085 = 8.7 Vueltas
Clientes 8400

360/8.7 = 41.38 = 41 días.

Comentario:
a) la rotación de clientes es de 8.7 vueltas al año
b) la cobranza promedio es de 41 días, de acuerdo con la política de 30 dás, la ineficiencia son 11 días.

Cliente: Representa el crédito que concede una empresa a consumidores en cuenta abierta para sostener y aumentar la ventas.

Rotación de cuentas por cobrar: La rotación de las cuentas a cargo de los clientes significa la cantidad de veces promedio que durante el periodo se renueva esta mediante el cobro de las mismas.

Políticas de venta:
Contado
Crédito sin descuento 30, 60 y 90 días
Crédito con Desc. De p.p.p. o financiero

Normas del crédito comercial 5 ó 8 “C”
Capacidad de pago
Capital
Colateral – responsables solidarios
Condiciones – adoptan las políticas
Consistencia - lealtad
Categoría – prestigio del cliente
Carácter - proyección
Cobertura - bancos

Rotación de Inventarios: significa la cantidad de veces promedio que durante el año se renueva mediante la producción y venta, convirtiendo sus existencias en cuentas por cobrar o efectivo y nuevamente en inventarios.

Inventarios: Es la relación clara, ordenada y calorada de los bienes corporios comprendidos en el activo circulante de una empresa y destinados a la venta ya sea de forma original o después de haber sido elaborados o transformados en forma parcial o total.

Tipos de Inventarios: Comercial y industrial o de trasformación

clasificación de Inventarios: Rápido mov. Lento mov. y cero mov.

Rotación de Cuentas por Pagar
C o m p r a s =63,900 = 5.5
Saldo prom. Mensual proveedores 11,594

360/5.5. = 65.45 = 65 días
a) la rotación de las cuentas por cobrar es de $5.5 vueltas en el año.
b) El promedio que tardamos en pagar a los proveedores es de 65 días y comparado con la política de pago (60 días) y estamos en 5 día ineficientes.


Rotación de inversión activo fijo o eficiencia de la planta

VENTAS NETAS = 93045 = 11.97
ACTIVO FIJOS 7773

Comentarios
a. La rotación en inversión en activos fijos o eficientes es de 11 vueltas en el periodo

b. Esto significa que por cada peso invertido en tales activos se generan ventas de $11.97


Qué es productividad: Es la imputación que puede hacerse de las distintas producciones de un factor concreto.

Líquidez: Naturaleza de ciertos activos de los particulares, de las empresas o de las entidades financieras, según la cual son transformables en dinero, efectivo de forma inmediata

Qué es liquidez
Partidas monetarias: caja,bancos clientes y documentos por cobrar(revaluación y reexpresión): cambian se reexpresan en capital de un año completo.
Partidas no monetarias: se realizan en Estados Financieros


Rentabilidad: Es la relación generalmente expresada en porcentaje, que se establece entre el rendimiento rendimiento económico que proporciona una determinada operación y lo que se ha invertido en ella.

ver 10 puntos del glosario:

CAPITAL DE TRABAJO Ó CREDITO CONCEDIDO = AC-PC

Razón de liquidez mediata- Razón Circulante
Activo Circulante = 15675 = 5.23 ó 523%
Pasivo Circulante 2995

Comentario
a) por cada peso de a corto plazo se tiene $5.23 de activo circulante
b) si tiene liquidez mediata, debido a que rebasa el estándar 2 X 1

Análisis
Bancos 1,302
Clientes 8,400
Inventarios 5,973
15, 675


Preguntas del glosario
1. Contabilidad
Es la ciencia que enseña las normas y procedimientos para ordenar, analizar y registrar las operaciones mercantiles, practicadas por unidades económicas individuales o constituidas bajo la forma de sociedades civiles y mercantiles.

2. Capital contable
Es la diferencia aritmética entre el valor de todas las propiedades del comerciante y el importe de las deudas el cual también se denomina capital líquido.

3. Activo
Es el conjunto de valores propios o ajenos que están invertidos en un negocio (P+CC)

4. Activo
Representa todos los bienes y derechos que son propiedad del negocio. Es la inversión total

5. Pasivo
Son todas las deudas y obligaciones a cargo del negocio. Es la inversión externa o ajena

6. Rentas cobradas por anticipado
Es cuenta de pasivo diferido

7. Balance general de acuerdo a su estructura debe contener:
 Encabezado (nombre de la Cia. Y tipo de documento, fecha)
 Cuerpo el detalle principal por el que fue creado
 Firmas de quién lo elabora, revisa y autoriza.

8. El estado de Resultados
Es un documento contable que muestra detalladamente la forma y conceptos de cómo se ha obtenidotas unidades por un período determinado. Estado financiero dinámico, básico o principal.

9. La cuenta de otros gastos
Es una cuenta de resultados deudora

10. Cuenta es:
Es el registro donde se aumentan ordenadamente los aumentos y disminuciones que sufre un valor o concepto como consecuencia de las operaciones practicadas en un negocio